Uw huis en uw kinderen of “jojoën met de belastingdienst”.

Tros Radar besteedde onlangs aandacht aan ouders die hun woning hebben verkocht aan hun kinderen. Door veranderingen in belastingregels worden in die gevallen zowel de ouders als de kinderen nu met vervelende fiscale gevolgen geconfronteerd.

 

Menig ouderpaar heeft in het verleden hun huis verkocht aan de kinderen. De ouders bleven dan zelf in de woning wonen. Zo'n verkoop aan de kinderen was interessant om te voorkomen dat de eigen woning moet worden “opgegeten” bij opname in een verzorgingshuis. De verkoop aan de kinderen kon destijds “fiscaal geruisloos” gebeuren. Dat wil zeggen: de woning werd door de Belastingdienst gezien als eigen woning van de ouders en de kinderen merkten in hun eigen belastingaangifte niets van hun (mede‑)eigenaarschap van de woning.

 

Sinds de aanpassing van de Wet op de Inkomstenbelasting in 2001 is daar al een flinke verandering in gekomen. Maar voor de erfbelasting kon er nog steeds een fiscaal voordeel worden behaald. Hoe zat dat precies?

Als u uw huis aan uw kinderen heeft verkocht, zit bij uw overlijden dat huis niet in uw erfenis (het huis was immers bij leven al eigendom van uw kinderen). Uw kinderen hoeven dus geen erfbelasting te betalen over de waarde van het huis.

Er is echter een belastingregel die zegt dat als u tot uw overlijden in de woning heeft gewoond de waarde van het huis toch bij uw erfenis moet worden opgeteld. Met andere woorden, ook al waren uw kinderen al eigenaar van het huis zij moeten na uw overlijden toch erfbelasting daarover betalen.

Tot voor kort mocht in die gevallen een lage woningwaarde worden bijgeteld, namelijk de waarde die de woning had toen u deze verkocht aan uw kinderen. Anders gezegd: de waardestijging van uw woning na verkoop aan uw kinderen kon onbelast geërfd worden door uw kinderen. Dat laatste is nu fors veranderd, omdat de Belastingdienst nu zegt, dat in uw erfenis moet worden bijgeteld de waarde van uw woning op het moment van uw overlijden.

 

Een simpel getallenvoorbeeld. Stel u heeft in 1998 uw woning aan uw kinderen verkocht. Die woning had toen een waarde van €125.000. Bij uw overlijden in 2011 heeft diezelfde woning inmiddels een waarde van €225.000. Voorheen konden de kinderen €125.000 in de erfenis “fiscaal bijtellen”, nu is dat ineens €225.000. Een verschil dus van €100.000, waarover (afhankelijk van hoeveel kinderen u achterlaat) 10% tot 20% extra belasting door uw kinderen betaald moet worden.

 

De Belastingdienst heeft inmiddels een overgangsregeling aangekondigd. Deze maatregel is echter omslachtig en ingewikkeld om uit te voeren. Het risico van fiscaal nadeel is daarbij groot. De veiligste weg is om de woning weer terug te kopen van de kinderen. Door de tijdelijke overdrachtsbelastingmaatregel (tot 1 juli 2012 betaalt u geen 6% maar slechts 2% overdrachtsbelasting) is een terug-verkoop de moeite van het overwegen waard.

 

Wilt u meer weten over hoe dit in uw eigen situatie uitpakt? Bel ons of klik op de link onder het kopje “Meer informatie” en wij nemen zo spoedig mogelijk contact met u op.

---