Hoge belastingvrijstelling bij aankoop woning door uw kind

 

Sinds de kredietcrisis is het voor starters op de woningmarkt moeilijk om een huis te kopen zonder inleg van eigen geld. Door bij leven te schenken aan uw kinderen kunt u hen een flinke besparing van erfbelasting bezorgen. Met een (extra) belastingvrije schenking kunt u uw kind aan een huis helpen.

Op 1 januari 2010 is de Successiewet ingrijpend veranderd. Er zijn een paar interessante nieuwe mogelijkheden om aan uw kinderen belastingvrij te schenken. De jaarlijkse vrijstelling voor schenking aan kinderen kenden we al; deze is nu €5.000. Ook de eenmalig hoge belastingvrijstelling van €24.000 was al bekend. Nieuw is dat deze vrijstelling kan worden verhoogd naar €50.000. Wilt u daarvan gebruik maken dan moet u echter goed de voorwaarden in het oog houden.

 

Aan kinderen tussen 18 en 35 jaar mag u eenmalig een hoge belastingvrije schenking doen. In 2010 is dat een bedrag van € 24.000. Deze eenmalige schenking mag u nog verder verhogen naar € 50.000 als de schenking wordt gebruikt voor de aankoop van een eigen huis door uw kind of voor een extra kostbare studie van een kind.

Met de kredietcrisis zijn de buitenlandse geldverstrekkers als Bank of Scotland, Argenta en Gmac - met hun lage rentes – van de Nederlandse hypotheekmarkt verdwenen. Nu wordt de markt beheerst door nog vier grote (hypotheek)banken en hun diverse dochtermaatschappijen. De NMa heeft een onderzoek aangekondigd naar eventuele prijsafspraken tussen de grote banken met betrekking tot de rentetarieven en opslagen voor hypothecaire leningen. Banken lenen op de geldmarkt geld voor tarieven onder de 1%. Voor een tien jaar rentevastlening wordt rond de 5% gevraagd. Het zou goed voor de woningmarkt zijn als de banken het voordeel van de lage rente meer ten goede van de huizenkoper laten komen. Hoe lager de hypotheekrente hoe sneller een woning bereikbaar wordt.

Er is echter nog iets aan de hand, ter voorkoming van een tweede kredietcrisis hebben de banken hun voorwaarden waartegen hypotheekleningen worden verstrekt drastisch bijgesteld. Konden starters op de woningmarkt voorheen makkelijk een hypotheek krijgen op twee inkomens tot soms wel acht keer het bruto jaarsalaris, nu gaan banken niet verder dan het verstrekken van een lening van drie tot vier keer het jaarsalaris. Een tweede inkomen telt vaak niet meer geheel mee en de banken zien graag dat jonge stellen eigen geld meebrengen bij het kopen van een huis. Kortom, het is voor starters momenteel lastig om een passende financiering los te peuteren.

 

Als een van de maatregelen van de Nederlandse overheid ter bestrijding van de crisis op de woningmarkt is een extra verhoogde vrijstelling in de schenkbelasting ingevoerd. Voor schenkingen die worden gebruikt voor de aankoop van een eigen woning wordt de eenmalige vrijstelling van het bedrag dat ouders belastingvrij aan kinderen mogen schenken van € 24.000 verhoogd tot € 50.000. Als u de verhoogde vrijstelling van schenkbelasting wilt gebruiken om uw zoon of dochter financieel te ondersteunen bij de koop van een eigen woning moet u om het volgende denken:

Verder moet u er rekening mee houden dat de Belastingdienst kan vragen om schriftelijk aan te tonen, dat de schenking inderdaad door uw kind voor aankoop van de eigen woning is gebruikt.

Interessant voor u bij deze vrijstelling bij aankoop van een eigen woning is het volgende. Als u vóór 1 januari 2010 al de verhoogde eenmalige schenkingsvrijstelling heeft gebruikt, kunt u toch nog (tijdelijk) gebruik maken van de extra vrijstelling van €26.000 (€ 50.000 - € 24.000).

Het kabinet heeft verder voorgesteld om de extra verhoogde vrijstelling aan te passen. In de toekomst kan deze dan ook worden aangewend voor de aflossing van de eigen woningschuld en voor onderhoud en verbetering van de eigen woning.

Een bijkomend voordeel kan nog zijn dat u als ouder minder box 3 belasting gaat betalen, dat scheelt toch weer € 600 per jaar (1,2% rendementsgeffing over € 50.000). Heeft u het geld zelf niet contant beschikbaar maar is er wel sprake van overwaarde in uw eigen woning, dan kunt u nog overwegen om zelf een hypotheeklenig op te nemen en daaruit de schenking te doen. In dit geval is het helaas wel zo dat voor u de te betalen rente niet fiscaal aftrekbaar is. Wel wordt bereikt dat uw kind minder erfbelasting gaat betalen over uw toekomstige nalatenschap.

 

U mag de eenmalige verhoogde vrijstelling van schenkbelasting ook gebruiken voor een schenking aan uw kind voor kosten van een studie of opleiding voor een beroep voor dat kind. Daarvoor gelden dezelfde voorwaarden: kind tussen de 18 en 35 jaar, schenking in notariële akte, vastleggen dat de schenking voor studie/opleiding is, de schenking moet in het jaar van schenking of twee jaren daarna aan de studie/opleiding zijn besteed, schenking moet vervallen als de schenking niet voor het doel is gebruikt en de Belastingdienst kan ook hier weer schriftelijk bewijs vragen.

Bijzondere voorwaarden zijn bij deze schenking dat u expliciet moet aangeven voor welke studie of opleiding de schenking gedaan wordt en wat de verwachte kosten daarvan zijn. Bovendien moeten de kosten van die studie echt flink hoger zijn (voorwaarde: minimaal € 20.000 per jaar, exclusief de kosten voor levensonderhoud).

Tenslotte geldt dat de eenmalig verhoogde schenking alleen geld voor toekomstige studiekosten. De schenking kan dus niet gebruikt worden om bestaande studieschulden af te lossen.

Wilt u weten of uw kinderen in uw situatie voor de vrijstelling in aanmerking komen? Het is een complexe materie waar wij alles vanaf weten. Bel ons of klik op de link onder het kopje “Meer informatie” en wij nemen zo spoedig mogelijk contact met u op.

---