Tweetraps- of langstlevende testament?

De tweetrapsmaking leidt er wel toe dat bij het tweede overlijden (het overlijden van de tweede ouder) het hele huwelijksvermogen vererft. En dan zijn uw kinderen bij de fiscus aan de beurt: veelal zal er door de kinderen dan meer belasting moeten worden betaald dan zonder de tweetrapsmaking het geval zou zijn geweest. Dat is de prijs die moet worden betaald voor het uitstellen van de erfbelasting.

De tweetrapsmaking leidt weliswaar tot belastinguitstel, de constructie zorgt er wel voor dat de langstlevende ouder in een bepaalde rechtsverhouding tot de kinderen komt te staan. Kiest u voor een tweetrapsmaking, dan moet u bij overlijden een boedelbeschrijving opmaken. Ook moet u jaarlijks de veranderingen in de samenstelling van het vermogen bijhouden. En u moet de nagelaten goederen afgescheiden houden van uw overige vermogen. Doet u dat allemaal niet, dan kan dit later tot bewijsproblemen bij de fiscus leiden. Het is goed om u deze consequenties te realiseren.

De notariële praktijk heeft de afgelopen maanden ervaren dat veel mensen de genoemde consequenties niet vinden opwegen tegen de voordelen van de tweetrapsmaking. Bovendien blijkt na enig rekenwerk dat de te betalen belasting na het eerste overlijden vaak erg meevalt. Valt in die gevallen de reden voor het opmaken van een (nieuw) testament helemaal weg? Nee!

De uitzending van Radar was voor velen aanleiding hun bestaande "testament op het langste leven" met de notaris onder de loep te nemen. Hoewel veel testamenten nog prima in orde bleken, is bij een aantal toch geconcludeerd dat het beter is terug te vallen op de huidige wettelijke regeling, die sinds 2003 bestaat. De wettelijke regeling (alle vermogen blijft voor de langstlevende, die daar tegenover een papieren schuld aan de kinderen krijgt) als basis, waarbij in een testament de punten op de i worden gezet. Deze klanten kunnen er zo met hun testamenten weer jaren tegenaan.