Grote vrijstelling schenking eigen woning, de finale
Sinds 1 oktober 2013 is er een bijzondere vrijstelling voor schenkingen die worden gebruikt voor de aankoop, verbouwing of aflossing hypotheek van de eigen woning. Tegen de verwachting van de overheid in is deze regeling een daverend succes geworden, aangezien er massaal gebruik van gemaakt is. De vrijstelling is dan ook bijzonder ruim. Om enkele voorbeelden te noemen: het maximaal vrijgestelde bedrag is maar liefst € 100.000, de schenking mag worden gedaan aan iedereen die de schenking gebruikt voor de eigen woning of studie.
Niet alleen kunnen ouders schenken aan hun kinderen maar ook grootouders, ooms, tantes of zelfs volkomen vreemden kunnen de schenking doen. Zelfs al gaat het over een eigen woning van een Nederlands belastingplichtige in het buitenland, dan is onder voorwaarde dat er met dat land een belastingverdrag is, de vrijstelling van toepassing.
Zoals met nagenoeg alle fiscale regelingen het geval is, zitten er aan deze vrijstelling allerlei haken en ogen. Onderstaand een korte opsomming van situaties die zich in de praktijk kunnen voordoen.
- ls een echtpaar gehuwd onder huwelijksvoorwaarden en de schenking wordt gedaan aan de partij (lees: het kind) die de woning niet op naam heeft, dan is de vrijstelling niet van toepassing.
- Als de schenking wordt gedaan voor de aanschaf van zonnepanelen, dan is de manier van bevestiging van deze panelen bepalend voor het al dan niet van toepassing zijn van de vrijstelling.
- Als de schenking wordt gebruikt voor het aflossen van een (tijdelijk) overbruggingskrediet, dan kan de fiscus stellen dat de vrijstelling niet van toepassing is. Dit zeker wanneer na verkoop van de oude woning de vrijkomende overwaarde niet als extra aflossing op de nieuwe hypotheek wordt gebruikt. Zo kan het ook zijn dat de fiscus stelt dat een aangekocht terrein naast de eigen woning niet kon worden aangemerkt als "aanhorig" tot deze woning (want te groot in verhouding tot het oorspronkelijke perceel).
-
Naast dit alles betreft deze regeling een extra verhoogde vrijstelling. Als bijvoorbeeld een kind al eerder een grote vrijgestelde schenking heeft ontvangen (€ 24.000 of € 50.000 of de normale jaarlijkse vrijstelling van ruim € 5.000), dan moeten deze al geschonken bedragen eerst van de € 100.000 worden afgetrokken.
-
Als de schenking wordt gedaan aan een eigen kind of familielid dan moet ook zeker niet worden vergeten om aan de schenking de zogenaamde uitsluitingsclausule toe te voegen. Hierdoor wordt bereikt dat in geval van een echtscheiding het kind of het familielid het geschonken bedrag niet voor de helft hoeft te delen met de ex-partner. Wat ook wel gebeurt is dat ouders € 100.000 op een rekening van het kind storten en zich er niet van bewust zijn dat de vrijstelling slechts kan worden verkregen op basis van een beschikking van de fiscus. Deze beschikking volgt alleen maar als er een schriftelijk beroep op de vrijstelling wordt gedaan en als alle aan de vrijstelling verbonden voorwaarden vervuld zijn.
Kortom als u dit jaar nog gebruik wil maken van deze vrijstelling, ga dan niet zelf het fiscale wiel uitvinden maar neem contact op met ons kantoor. Wij kijken dan samen met u wat de (on)mogelijkheden zijn en behoeden u voor (juridische en fiscale) uitglijders. Een ding is nagenoeg zeker, deze zeer riante regeling komt voorlopig niet meer in beeld aangezien het veelvuldig gebruik de schatkist veel (onvoorzien) geld gekost heeft.
Indien u rondloopt met plannen om nog dit jaar van de regeling gebruik te maken, wacht dan niet te lang aangezien 31 december echt de deadline is. Onthoudt hierbij goed dat een schenking aan een eigen kind van € 100.000 later een besparing van € 20.000 aan erfbelasting oplevert en daarnaast (onder voorwaarden) ook niet meer meetelt voor de bereiking van eigen bijdrage in een AWBZ instelling. Neem dus snel contact op, wij zijn u graag van dienst bij het optimaal benutten van de mogelijkheden.
